В первом полугодии (январь-июнь) 2024 года общая сумма налогов и пошлин, поступающих в государственный бюджет Армении, составила около 1 трлн 188 млрд драмов. Правительство и в частности Министерство финансов и Комитет госдоходов планировали собрать в указанный период 1 трлн 305 млрд драмов. Однако, как видим, объем налоговых отчислений в бюджет сократился на 9%, что на 117 млрд драмов меньше запланированного. Об этом свидетельствуют  отчеты Минфина о выполнении госбюджета.

Сокращение собираемости налогов наблюдается с начала года. Председатель Центрального банка РА Мартин Галстян считает, что это обусловлено более низкими экономическими показателями по сравнению с запланированными․

“Вопрос в том, правильно ли мы запланировали в начале года, были ли учтено то обстоятельство, что какие-то процессы будут происходить иначе или что имели место проблемы, связанные с реальной экономикой. Я думаю, проблемы связаны с планированием”,- заявил на пресс-конференции 30 июля глава ЦБ.

Сокращение собираемости налогов поставило правительство перед фактом. Если денег в госбюджет поступает меньше, чем ожидалось, то исполнительной власти приходится корректировать также расходы. По словам М.Галстяна, в ближайшее время ожидается корректировка расходов, но не в большом размере. Официальные данные показывают, что расходы тоже сократились.

По сравнению с первым полугодием 2023 года поступающие в госбюджет налоги и пошлины, согласно данным Минфина, выросли на 4.7%, или на 52 млрд драмов. Подоходный налог, который возвращается заемщикам по линии ипотечного кредита, рассчитывается не как поступление в бюджет, а как расход, так как эта сумма фактически не поступает в казну. В первом полугодии заемщикам в качестве подоходного налога было возвращено 32 млрд драмов.

В указанный период выросли также поступления по линии экологического налога и платежи за использование природных ресурсов. В противоположность этому на 5% сократились налоговые поступления по линии НДС. Это обусловлено в основном сокращением поступлений от импорта в Армению товаров из стран, не являющихся членами ЕврАзЭС. Снижение этого показателя отрицательно сказывается на общем объеме налогов, так как в их структуре удельный вес НДС составляет довольно большой процент – около 28%. Можно говорить о том, что сокращение собираемости налогов обусловлено в первую очередь сокращением  налогов, поступающих в госбюджет по линии НДС.

Еще при подведении итогов первого квартала (январь-март 2024 г.) было ясно, что в 2023 году была установлена довольно высокая планка сбора налогов, однако сегодня мы имеем весьма скромные цифры. В прошлом году высокие показатели были достигнуты благодаря реэкспорту товаров – в основном автомобилей.

“В Армению из США, Европы, Японии и других стран было импортировано большое количество автомобилей, которые потом были экспортированы в Россию. НДС по линии этого импорта поступал в госбюджет. Сейчас, когда торговля автомобилями заметно уменьшилась, резко сократился и объем поступающих в госбюджет налогов”,- отметил руководитель аналитического центра ACSES, экономист Айказ Фанян.

Начиная с конца 2023 года в экономике Армении возник еще один феномен – перемещение золота. Резко выросли показатели импорта и экспорта золота и ювелирных изделий. Добившаяся набольших объемов производства Ереванская ювелирная фабрика аффилирована с семьей провластного депутата Национального Собрания Хачатура Сукиасяна. Экспортируемые этой фабрикой ювелирные изделия представляются в качестве местной продукции.

Экономисты предлагают ужесточить налоговую политику в этой отрасли, так как в настоящее время именно она составляет основу экономического роста. Однако и в этом случае армянская экономика столкнулась с проблемами, что в ближайшее время время может негативно сказаться на собираемости налогов. По последним статистическим данным, процесс перемещения золота приостановлен, и промышленность, которая вначале росла за счет ювелирной отрасли, а потом за счет производства основных металлов, сегодня резко сократила темпы роста.

По словам министра финансов Ваге Ованнисяна, та структура экономики, которая действовала в Армении к концу 2023 г. и на основе которой были запланированы показатели сбора налогов в этом году, сегодня не существует.

“Причина в том, что рост наблюдается в сферах, которые в определенной степени не могут выплачивать налоги. Изучение вопросов, связанных с ростом экономики и сбором налогов, показывает, что процесс сбора налогов осуществляется параллельно росту экономики”,- сказал министр в интервью “Сивилнет”.

По словам В.Ованнисяна, в настоящее время объемы импорта и экспорта золота через территорию Армении заметно сократились, и в ближайшее время мы увидим более низкие показатели.

“В РФ действовала пошлина на импорт, которая способствовала тому, что поток золота шел через Армению. В дальнейшем Россия отказалась от этого вида пошлины, и сегодня поток идет прямо, а не через Армению”,- пояснил министр.

По данным 2024 года показатель собираемости налогов снизится примерно на 100 млрд драмов.

Госбюджет формируется не только за счет налоговых поступлений, но также за счет официальных грантов и других доходов, удельный вес которых, однако, довольно низок.

В первом полугодии из указанных источников в бюджет поступило всего 56 млрд драмов. Таким образом, в указанный период общая сумма поступлений в бюджет составила около 1 трлн 244 млрд драмов, что на 8% меньше запланированного.

На 12.5% недовыполнены и расходы.

В первом полугодии этого года замедлился также рост налогов, выплачиваемых крупными налогоплательщиками. В январе-июня 2024 г. 1000 крупных налогоплательщиков Армении перечислили в госбюджет 900.4 млрд драмов. Как свидетельствуют данные Комитета госдоходов, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года налоги, перечисленные в госбюджет крупными налогоплательщиками, выросли на 25.9 млрд драмов, или на 3%. Между тем в 2023 год этот показатель рос двузначными числами – например, на 21% в первом полугодии.

“Анализ налоговой системы и собираемости налогов в Армении показывает, что страна стоит перед серьезными вызовами”

Экономист Агаси Тавадян, проанализировав налоговую политику Армении и статистику последних десяти лет, пришел к выводу, что та налоговая политика, которая осуществляется с 2018 г., сегодня дает нежелательные результаты.

“Подход правительства, заключающийся в том, чтобы рассматривать собираемость налогов в качестве основного показателя результативности и эффективности (KPI), сперва давал положительные результаты. Этот метод использовался в 2018, 2019 и 2020 годах, когда большое число компаний вышло из тени и стало платить налог на прибыль. Однако сегодня такой подход уже вызывает нежелательные последствия. Правительство, стремясь обеспечить беспрерывный рост налоговых поступлений, начинает внедрять новые виды налогов, либо повышать ставки действующих налогов”,- отметил экономист.

В качестве наиболее свежего примера Тавадян привел публикацию hetq.am, в которой отмечалось, что Минфин обсуждает вопрос двойного налогообложения подоходного налога, который возвращается гражданам с ипотечных кредитов.

“Известная в экономике идея кривой Лаффера показывает, что постоянное увеличение налогового бремени в какой-то момент может обернуться сокращением налоговых поступлений. Это может быть обусловлено тем, что высокие налоги начнут стимулировать появление теневой экономики или снижение экономической активности”,- говорится в аналитической статье Агаси Тавадяна.

По словам эксперта, замедление темпов роста налоговых поступлений, спад сбора непрямых налогов и отток капитала свидетельствуют о необходимости пересмотра нынешней налоговой политики. Внедрение новых видов налогов или повышение ставок действующих налогов в краткосрочной перспективе могут обеспечить дополнительные налоговые отчисления, однако в долгосрочной перспективе эти шаги могут стать препятствием для роста экономики и привлечения инвестиций. 

Главное фото: primeminister.am